引言

财政高质量发展是国家经济治理体系现代化的核心组成部分，它不仅关乎财政资金的配置效率，更直接影响到国家经济的长期稳定与可持续增长。在全球经济不确定性加剧、国内经济结构转型的背景下，财政政策面临着前所未有的挑战与机遇。本文旨在系统总结近年来财政高质量发展的实践成果，深入分析当前面临的主要挑战，并基于最新政策导向与实践经验，提出未来实现财政可持续增长的路径与策略。

一、财政高质量发展的核心内涵与实践总结

1.1 核心内涵

财政高质量发展并非简单的收支平衡，而是强调财政政策的精准性、效率性、可持续性与公平性。其核心目标包括：

  • 优化资源配置：将财政资金投向关键领域和薄弱环节，提升全要素生产率。
  • 强化风险防控：有效管理地方政府债务，防范系统性金融风险。
  • 促进社会公平：通过转移支付和公共服务均等化，缩小区域与城乡差距。
  • 支持创新驱动：通过税收优惠、补贴等方式，激励企业研发投入与产业升级。

1.2 近年实践成果总结

近年来，我国在财政高质量发展方面取得了显著成效，主要体现在以下几个方面：

（1）减税降费政策持续深化

  • 案例：2019年实施的增值税改革，将制造业等行业的增值税税率从16%降至13%，全年减税规模超过2.3万亿元。2022年，为应对疫情冲击，进一步实施大规模增值税留抵退税政策，全年退税额达2.46万亿元，有效缓解了企业现金流压力。
  • 效果：根据国家税务总局数据，2022年全国新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，市场主体活力显著增强。

（2）地方政府债务管理规范化

  • 案例：2015年新预算法实施后，地方政府债务纳入预算管理，发行地方政府债券成为唯一合法举债方式。2023年，财政部推出“一揽子化债方案”，通过发行特殊再融资债券置换隐性债务，累计发行规模超1.5万亿元。
  • 效果：地方政府债务率（债务余额/综合财力）从2018年的76.6%降至2023年的约65%，风险总体可控。

（3）民生保障与公共服务均等化

  • 案例：中央财政持续加大对中西部地区的转移支付力度。2023年，中央对地方转移支付规模达10.29万亿元，同比增长7.9%。其中，均衡性转移支付增长10.3%，重点支持教育、医疗、养老等基本公共服务。
  • 效果：2023年，全国基本养老保险参保人数达10.66亿人，基本医疗保险参保率稳定在95%以上，城乡居民人均可支配收入比从2012年的2.88:1缩小至2023年的2.39:1。

（4）支持科技创新与产业升级

  • 案例：研发费用加计扣除政策不断优化。2023年，制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至100%，并扩大至所有行业。同时，设立国家中小企业发展基金、国家集成电路产业投资基金等，引导社会资本投向战略性新兴产业。
  • 效果：2023年，全国研发经费投入强度达2.64%，其中企业研发经费占比达77.6%。高新技术企业数量突破40万家，专精特新“小巨人”企业达1.2万家。

二、当前财政高质量发展面临的主要挑战

尽管取得显著成效，财政高质量发展仍面临多重挑战，需引起高度重视。

2.1 财政收入增长承压

  • 挑战描述：受经济增速放缓、减税降费政策延续以及土地财政依赖度下降等因素影响，财政收入增速明显放缓。2023年，全国一般公共预算收入同比增长6.4%，但若剔除留抵退税因素，实际增速仅为约2.5%。
  • 具体表现：地方财政收入分化加剧，部分资源型城市和传统工业基地财政收入出现负增长，基层“三保”（保基本民生、保工资、保运转）压力增大。

2.2 地方政府债务风险依然突出

  • 挑战描述：尽管隐性债务化解取得进展，但部分地区债务规模仍较大，偿债压力集中。2023年末，地方政府债务余额约40.7万亿元，其中专项债务占比超60%。部分省份债务率超过100%，偿债来源过度依赖土地出让收入。
  • 具体表现：部分市县财政自给率不足30%，高度依赖上级转移支付。在房地产市场调整背景下，土地出让收入下滑（2023年同比下降13.2%），进一步加剧偿债压力。

2.3 财政支出刚性增长与结构优化矛盾

  • 挑战描述：人口老龄化加速、社会保障体系完善等导致民生支出刚性增长。2023年，社会保障和就业支出同比增长8.1%，卫生健康支出增长10.2%。与此同时，经济建设支出占比需提升以支持高质量发展，但财政空间有限。
  • 具体表现：部分地方财政支出中，“三保”支出占比超过70%，用于发展性支出的空间被严重挤压。

2.4 财政政策与货币政策协调难度加大

  • 挑战描述：在经济下行压力下，财政政策与货币政策需协同发力，但协调机制尚不完善。例如，地方政府专项债发行与银行信贷投放的衔接、政策性金融工具与财政资金的配合等，存在时滞和效率损失。
  • 具体表现：2023年，专项债发行规模达3.8万亿元，但部分项目因前期准备不足、配套融资不到位等原因，资金使用效率不高。

三、未来展望：实现财政可持续增长的路径与策略

面对挑战，未来财政高质量发展需坚持系统思维，统筹发展与安全，重点从以下五个方面推进。

3.1 深化财政体制改革，提升治理效能

  • 核心策略：推进财政事权与支出责任划分改革，完善中央与地方财政关系。
  • 具体措施：
    1. 明确各级政府事权清单：在教育、医疗、养老等领域，制定全国统一的事权与支出责任划分标准，减少基层财政压力。
    2. 优化转移支付制度：增加一般性转移支付比重，减少专项转移支付项目，赋予地方更多自主权。例如，可探索将部分专项转移支付整合为“区域协调发展基金”，由地方根据实际需求统筹使用。
    3. 推进财政数字化转型：建设全国统一的财政信息管理平台，实现预算编制、执行、监督全流程在线化，提升财政透明度和效率。

3.2 创新财政收入机制，拓宽收入来源

  • 核心策略：在稳定传统税源的基础上，培育新税源，优化税收结构。
  • 具体措施：
    1. 推进房地产税立法与试点：在总结上海、重庆试点经验基础上，适时扩大试点范围，逐步建立地方主体税种，减少对土地财政的依赖。
    2. 发展绿色税收体系：完善环境保护税、资源税，探索开征碳税，将环境成本内部化，引导产业绿色转型。
    3. 加强税收征管数字化：利用大数据、人工智能等技术，提升税收征管效率，减少税收流失。例如，推广“金税四期”系统，实现对纳税人全生命周期的精准监管。

3.3 优化财政支出结构，提升资金使用效益

  • 核心策略：坚持“过紧日子”原则，将有限资金投向关键领域。
  • 具体措施：
    1. 实施预算绩效管理：将绩效评价结果与预算安排挂钩，对低效无效支出坚决压减。例如，对科技项目实行“事前评估、事中监控、事后评价”全流程管理，确保资金用在刀刃上。
    2. 加大民生领域投入：重点支持教育、医疗、养老等基本公共服务，推动基本公共服务均等化。例如，可设立“乡村振兴专项基金”，支持农村基础设施和公共服务建设。
    3. 支持科技创新与产业升级：继续优化研发费用加计扣除政策，扩大政府引导基金规模，引导社会资本投向“卡脖子”技术领域。

3.4 强化地方政府债务管理，防范化解风险

  • 核心策略：坚持“开前门、堵后门”，建立市场化、法治化的债务管理长效机制。
  • 具体措施：
    1. 完善债务限额管理：根据各地经济发展水平、财政承受能力等因素，科学设定债务限额，实行差异化管理。
    2. 推进隐性债务化解：通过发行特殊再融资债券、推动平台公司市场化转型等方式，逐步化解存量隐性债务。例如，可鼓励地方政府将部分优质资产注入平台公司，提升其造血能力。
    3. 加强债务风险预警：建立覆盖省、市、县三级的债务风险监测体系，对高风险地区实行重点监控，及时采取风险缓释措施。

3.5 加强财政政策与货币政策的协调配合

  • 核心策略：建立常态化协调机制，提升政策协同效应。
  • 具体措施：
    1. 完善政策协同框架：在国务院金融稳定发展委员会框架下，设立财政与货币政策协调小组，定期召开联席会议，共同制定应对经济波动的政策组合。
    2. 创新政策工具协同：例如，将地方政府专项债与政策性银行贷款相结合，形成“财政+金融”组合拳，支持重大项目建设。2023年，国家开发银行推出的“基础设施投资基金”与专项债配套使用，有效拉动了社会资本投入。
    3. 加强预期管理：通过定期发布财政政策与货币政策展望报告，引导市场预期，增强政策透明度。

四、案例分析：某省财政高质量发展的实践探索

4.1 案例背景

以浙江省为例，该省作为经济发达省份，近年来在财政高质量发展方面进行了积极探索，形成了具有地方特色的“浙江模式”。

4.2 主要做法

  1. 数字财政建设：浙江省率先建成“财政大脑”系统，整合全省财政数据，实现预算编制、执行、监督、评价全流程数字化管理。通过大数据分析，精准识别资金使用效率低下的项目，2023年压减无效支出超50亿元。
  2. 财政资金直达机制：为应对疫情冲击，浙江省创新实施财政资金直达机制，将中央财政资金直接拨付至基层单位和企业，减少中间环节。2023年，直达资金规模达1200亿元，资金到位时间缩短70%。
  3. 支持民营经济发展：设立“浙江省中小企业发展基金”，规模达100亿元，通过股权投资方式支持“专精特新”企业。同时，对符合条件的民营企业实行研发费用加计扣除“免申即享”，2023年惠及企业超10万家。
  4. 债务风险防控：浙江省建立“债务风险预警平台”，对全省11个地市、90个县（市、区）的债务情况进行实时监测。对高风险地区，实行“一地一策”化解方案，2023年全省债务率下降5个百分点。

4.3 成效与启示

  • 成效：2023年，浙江省一般公共预算收入同比增长6.8%，高于全国平均水平；财政自给率达75%，位居全国前列；高新技术产业增加值占规上工业比重达52.5%。
  • 启示：财政高质量发展需坚持数字化、精准化、市场化方向，通过技术创新提升治理效能，通过机制创新激发市场活力，通过风险防控守住安全底线。

五、结论与建议

财政高质量发展是实现国家经济可持续增长的关键支撑。当前，我国财政领域既面临收入增长放缓、债务风险等挑战，也拥有数字经济、绿色转型等新机遇。未来，应坚持稳中求进工作总基调，以深化财政体制改革为突破口，以创新财政收入机制为动力，以优化支出结构为核心，以防范化解风险为底线，以加强政策协调为保障，推动财政高质量发展迈上新台阶。

具体建议如下：

  1. 加快财政立法进程：推动《财政法》《预算法实施条例》等法律法规修订，为财政高质量发展提供法治保障。
  2. 强化财政人才队伍建设：培养既懂财政业务又懂数字技术的复合型人才，提升财政治理现代化水平。
  3. 加强国际经验借鉴：研究美国、德国、新加坡等国的财政管理经验，结合中国国情，探索适合我国的财政可持续发展路径。

总之，财政高质量发展是一项长期而复杂的系统工程，需要政府、市场、社会多方协同，久久为功。唯有如此，才能为实现中华民族伟大复兴的中国梦提供坚实的财政保障。