引言：新时代税收征管改革的必然选择
在深化税收征管体制改革的大背景下，国税地税征管体制改革的完成标志着我国税收治理体系迈入了新阶段。然而，改革后的深度融合与业务协同仍面临诸多挑战，其中最为企业诟病的便是”办税多头跑、资料重复报、政策不统一”等痛点。这些问题不仅增加了企业的遵从成本，也影响了税收征管的效率与公平性。
深化国地税合作，实现信息共享，是破解这些难题的关键路径。通过整合征管资源、优化业务流程、统一服务标准，可以有效降低企业办税负担，提升税收征管效能，实现税企双赢。本文将从问题分析、合作机制、技术实现、实践案例等多个维度，系统阐述如何通过深化国地税合作助力企业减负增效。
一、当前国地税合作面临的主要问题与挑战
1.1 办税多头跑现象的深层原因
办税多头跑是指纳税人在办理涉税事项时，需要在国税、地税两个机构之间往返奔波的现象。这一问题的产生有其历史和制度根源：
- 机构分设导致业务割裂：国税和地税在税种管理、征管范围、服务场所等方面存在明确分工，但企业涉税事项往往涉及多个税种和业务，需要同时满足两个税务机关的要求。
- 信息系统不互通：尽管近年来大力推进信息化建设，但国地税核心征管系统仍相对独立，数据接口标准不统一，导致信息无法实时共享。
- 业务流程不协同：纳税申报、发票领用、优惠备案等业务在国地税的办理流程、所需资料、办理时限等方面存在差异，增加了企业的学习成本和操作难度。
以一家制造业企业为例，每月需要办理的涉税事项包括：增值税申报（国税）、企业所得税预缴（国税）、城建税及教育费附加申报（地税）、个人所得税代扣代缴（地税）等。如果这些业务无法在一个平台完成，企业财务人员就需要分别登录不同系统、准备不同资料、在不同时间完成申报，大大增加了办税负担。
1.2 信息孤岛制约征管效能
信息孤岛是制约税收征管效能提升的另一大障碍。国地税之间信息共享不充分，导致：
- 征管信息不对称：一方掌握的纳税人登记、申报、发票、风险等信息，另一方无法及时获取，影响了风险识别的准确性和及时性。
- 稽查执法不同步：对同一纳税人的税务检查，国地税可能分别进行，既增加了企业负担，也造成了执法资源的浪费。
- 服务资源不共享：纳税咨询、政策解读、办税指南等服务资源在国地税之间无法共享，导致服务标准不一、解答口径不一。
据统计，在国地税合作不充分的情况下，企业办理涉税事项平均需要跑2-3次，准备资料15-20份，耗时3-5个工作日。而通过深化合作，这些数据可以大幅降低。
二、深化国地税合作的核心机制与路径
2.1 建立”一窗通办”服务模式
“一窗通办”是深化国地税合作最直接、最有效的服务创新。通过整合国地税服务窗口，实现纳税人”进一个门、到一个窗、办两家事”。
具体实现方式：
- 物理窗口整合：在办税服务厅设立”国地税联合办税窗口”，统一受理国地税业务。窗口人员通过权限配置和系统切换，可以办理原需在国地税分别办理的业务。
- 电子窗口统一：在电子税务局、手机APP等线上平台，实现国地税业务”一网通办”。纳税人只需一次登录，即可办理所有涉税事项。
- 业务流程再造：对关联性强的业务进行流程整合，如新办企业登记、注销税务登记、发票领用等，实现”一套资料、一个流程、一次办结”。
实践案例：某省税务局推行”一窗通办”后，企业开办时间从原来的10个工作日缩短至3个工作日，纳税人平均办税时间减少60%以上。
2.2 构建信息共享平台
信息共享是深化国地税合作的技术基础。通过构建统一的信息共享平台，实现征管数据的实时交换和深度应用。
平台架构设计：
┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 纳税人服务层 │
│ 电子税务局 | 手机APP | 办税服务厅 | 自助终端 │
└─────────────────────────────────────────────────────────┘
│
┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 国地税信息共享平台 │
│ 数据交换总线 | 服务编排 | 安全认证 | 监控审计 │
└─────────────────────────────────────────────────────────┘
│
┌───────────────────┴───────────────────┐
│ │
┌───────────────┐ ┌───────────────┐
│ 国税核心系统 │ │ 地税核心系统 │
│ 征管 | 发票 | 稽查 │ │ 征管 | 社保 | 稽查 │
└───────────────┘ └───────────────┘
数据共享内容：
- 基础信息共享：纳税人登记信息、资格资质信息、信用等级信息等
- 申报信息共享：各税种申报数据、财务报表数据、优惠备案信息等
- 发票信息共享：发票领用、开具、抵扣、异常发票信息等
- 风险信息共享：风险识别结果、稽查案件信息、违法违章信息等
2.3 统一征管政策与服务标准
政策执行口径统一：
- 建立国地税政策协调机制，对涉及双方的政策问题统一解读、统一执行
- 定期召开政策协调会，及时解决政策执行中的分歧
- 编制联合政策指南，明确双方共同适用的政策标准
服务标准统一：
- 统一服务规范：制定《国地税联合服务规范》，明确服务时限、服务流程、服务用语
- 统一咨询口径：建立12366联合咨询平台，实现”一次拨打、两家解答”
- 统一资料要求：清理重复报送资料，推行”一张报表、一次填报、双方认可”
3. 技术实现：基于微服务架构的国地税信息共享系统
3.1 系统架构设计
为实现国地税信息高效共享，我们设计一个基于微服务架构的信息共享平台。该平台采用Spring Cloud框架，实现服务的解耦和弹性扩展。
// 主启动类：GatewayApplication.java
@SpringBootApplication
@EnableDiscoveryClient
@EnableZuulProxy
public class GatewayApplication {
public static void main(String[] args) {
SpringApplication.run(GatewayApplication.class, args);
}
}
// 配置中心：ConfigServerApplication.java
@SpringBootApplication
@EnableConfigServer
public class ConfigServerApplication {
public static void main(String[] args) {
SpringApplication.run(ConfigServerApplication.class, args);
}
}
3.2 核心服务实现
3.2.1 数据交换服务（DataExchangeService）
/**
* 数据交换服务 - 负责国地税系统间的数据同步
*/
@Service
public class DataExchangeService {
@Autowired
private RestTemplate restTemplate;
@Autowired
private TaxDataRepository taxDataRepository;
// 国税向地税推送数据
@Transactional
public void pushToLandTax(TaxData data) {
// 1. 数据加密
String encryptedData = encryptData(data);
// 2. 调用地税接口
HttpHeaders headers = new HttpHeaders();
headers.setContentType(MediaType.APPLICATION_JSON);
headers.add("X-Auth-Token", generateToken());
HttpEntity<String> entity = new HttpEntity<>(encryptedData, headers);
try {
ResponseEntity<Response> response = restTemplate.exchange(
"http://landtax-service/api/data/receive",
HttpMethod.POST,
entity,
Response.class
);
// 3. 记录同步日志
if (response.getStatusCode() == HttpStatus.OK) {
logSyncSuccess(data.getId(), "LAND_TAX");
} else {
logSyncFailure(data.getId(), "LAND_TAX", response.getBody().getMessage());
}
} catch (Exception e) {
logSyncFailure(data.getId(), "LAND_TAX", e.getMessage());
// 4. 异常重试机制
retrySync(data, 3);
}
}
// 数据加密方法
private String encryptData(TaxData data) {
try {
String json = objectMapper.writeValueAsString(data);
return AESUtil.encrypt(json, "tax-data-key-2024");
} catch (Exception e) {
throw new RuntimeException("数据加密失败", e);
}
}
// 重试机制
private void retrySync(TaxData data, int maxRetries) {
int retryCount = 0;
while (retryCount < maxRetries) {
try {
Thread.sleep(2000 * (retryCount + 1)); // 指数退避
pushToLandTax(data);
return;
} catch (Exception e) {
retryCount++;
if (retryCount >= maxRetries) {
// 发送告警
sendAlert("数据同步失败：" + data.getId());
}
}
}
}
}
3.2.2 统一认证服务（UnifiedAuthService）
/**
* 统一认证服务 - 实现国地税系统单点登录
*/
@Service
public class UnifiedAuthService {
@Autowired
private JwtUtil jwtUtil;
@Autowired
private UserRepository userRepository;
/**
* 统一登录认证
* @param loginRequest 登录请求（包含国地税统一信用代码）
* @return 认证令牌
*/
public LoginResponse login(LoginRequest loginRequest) {
// 1. 验证纳税人身份（国地税统一）
Taxpayer taxpayer = validateTaxpayer(loginRequest.getUnifiedCreditCode());
// 2. 生成统一令牌
String token = jwtUtil.generateToken(taxpayer);
// 3. 同步登录状态到国地税系统
syncLoginStatus(taxpayer, token);
// 4. 返回登录信息
return LoginResponse.builder()
.token(token)
.taxpayerName(taxpayer.getName())
.taxpayerType(taxpayer.getType())
.build();
}
/**
* 验证纳税人身份
*/
private Taxpayer validateTaxpayer(String unifiedCreditCode) {
// 先查国税
Taxpayer taxpayer = nationalTaxService.findByCreditCode(unifiedCreditCode);
if (taxpayer != null) {
return taxpayer;
}
// 再查地税
taxpayer = landTaxService.findByCreditCode(unifiedCreditCode);
if (taxpayer != null) {
return taxpayer;
}
throw new TaxpayerNotFoundException("纳税人不存在：" + unifiedCreditCode);
}
/**
* 同步登录状态
*/
private void syncLoginStatus(Taxpayer taxpayer, String token) {
// 异步同步到国税系统
CompletableFuture.runAsync(() -> {
nationalTaxService.syncLogin(taxpayer.getId(), token);
});
// 异步同步到地税系统
CompletableFuture.runAsync(() -> {
landTaxService.syncLogin(taxpayer.getId(), token);
});
}
}
3.2.3 风险识别服务（RiskIdentificationService）
/**
* 风险识别服务 - 整合国地税数据进行联合风险分析
*/
@Service
public class RiskIdentificationService {
@Autowired
private TaxDataRepository taxDataRepository;
@Autowired
private RiskRuleEngine riskRuleEngine;
/**
* 联合风险识别
* @param unifiedCreditCode 统一信用代码
* @return 风险评分和详情
*/
public RiskResult identifyRisk(String unifiedCreditCode) {
// 1. 整合国地税数据
TaxDataSummary summary = aggregateTaxData(unifiedCreditCode);
// 2. 应用风险规则
List<RiskRule> rules = riskRuleEngine.getActiveRules();
List<RiskFactor> riskFactors = new ArrayList<>();
for (RiskRule rule : rules) {
if (rule.match(summary)) {
riskFactors.add(new RiskFactor(
rule.getName(),
rule.getRiskLevel(),
rule.calculateScore(summary)
));
}
}
// 3. 计算综合风险评分
int totalScore = riskFactors.stream()
.mapToInt(RiskFactor::getScore)
.sum();
// 4. 生成风险结果
return RiskResult.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.totalScore(totalScore)
.riskLevel(determineRiskLevel(totalScore))
.riskFactors(riskFactors)
.build();
}
/**
* 整合国地税数据
*/
private TaxDataSummary aggregateTaxData(String unifiedCreditCode) {
// 国税数据
List<TaxData> nationalTaxData = taxDataRepository.findByUnifiedCreditCodeAndTaxType(
unifiedCreditCode, TaxType.NATIONAL
);
// 地税数据
List<TaxData> landTaxData = taxDataRepository.findByUnifiedCreditCodeAndTaxType(
unifiedCreditCode, TaxType.LAND
);
// 整合分析
return TaxDataSummary.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.nationalTaxData(nationalTaxData)
.landTaxData(landTaxData)
.totalRevenue(calculateTotalRevenue(nationalTaxData, landTaxData))
.taxPaymentRate(calculatePaymentRate(nationalTaxData, landTaxData))
.build();
}
}
3.3 数据库设计
-- 纳税人统一信息表
CREATE TABLE taxpayer_unified (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL UNIQUE, -- 统一社会信用代码
taxpayer_name VARCHAR(200) NOT NULL,
taxpayer_type ENUM('企业', '个体工商户', '自然人') NOT NULL,
industry_category VARCHAR(50),
registration_date DATE,
national_tax_status ENUM('正常', '非正常', '注销') DEFAULT '正常',
land_tax_status ENUM('正常', '非正常', '注销') DEFAULT '正常',
credit_rating VARCHAR(10),
created_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
updated_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP ON UPDATE CURRENT_TIMESTAMP,
INDEX idx_unified_code (unified_credit_code),
INDEX idx_name (taxpayer_name)
);
-- 联合申报数据表
CREATE TABLE joint_declaration (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL,
declaration_period DATE NOT NULL, -- 申报所属期
declaration_type ENUM('增值税', '企业所得税', '城建税', '教育费附加', '个人所得税') NOT NULL,
tax_amount DECIMAL(15,2) NOT NULL,
payment_status ENUM('已申报', '已缴款', '逾期未缴') DEFAULT '已申报',
declaration_time TIMESTAMP,
national_tax_confirmed BOOLEAN DEFAULT FALSE, -- 国税确认状态
land_tax_confirmed BOOLEAN DEFAULT FALSE, -- 地税确认状态
sync_status ENUM('未同步', '同步中', '已同步', '同步失败') DEFAULT '未同步',
sync_time TIMESTAMP,
INDEX idx_taxpayer_period (unified_credit_code, declaration_period),
INDEX idx_sync_status (sync_status)
);
-- 风险识别结果表
CREATE TABLE risk_identification (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL,
risk_score INT NOT NULL,
risk_level ENUM('低风险', '中风险', '高风险') NOT NULL,
risk_description TEXT,
identified_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
processed BOOLEAN DEFAULT FALSE,
processed_by VARCHAR(50),
processed_at TIMESTAMP,
INDEX idx_taxpayer (unified_credit_code),
INDEX idx_risk_level (risk_level),
INDEX idx_processed (processed)
);
-- 数据同步日志表
CREATE TABLE data_sync_log (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
data_type VARCHAR(50) NOT NULL, -- 数据类型：申报、发票、风险等
source_system ENUM('NATIONAL_TAX', 'LAND_TAX') NOT NULL,
target_system ENUM('NATIONAL_TAX', 'LAND_TAX') NOT NULL,
data_id VARCHAR(100) NOT NULL,
sync_status ENUM('SUCCESS', 'FAILURE', 'PENDING') NOT NULL,
error_message TEXT,
sync_time TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
retry_count INT DEFAULT 0,
INDEX idx_data_type (data_type),
INDEX idx_sync_status (sync_status),
INDEX idx_sync_time (sync_time)
);
3.4 API接口设计
/**
* 国地税联合API接口定义
*/
@RestController
@RequestMapping("/api/joint")
public class JointTaxController {
@Autowired
private JointTaxService jointTaxService;
/**
* 联合申报接口
* POST /api/joint/declaration
* 请求体：JointDeclarationRequest
*/
@PostMapping("/declaration")
public ResponseEntity<ApiResponse> jointDeclaration(
@Valid @RequestBody JointDeclarationRequest request) {
// 验证纳税人身份
Taxpayer taxpayer = validateTaxpayer(request.getUnifiedCreditCode());
// 执行联合申报
JointDeclarationResult result = jointTaxService.declare(request);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(result));
}
/**
* 统一查询接口
* GET /api/joint/query?unifiedCreditCode=91110108MA00XXXXXX&period=2024-01
*/
@GetMapping("/query")
public ResponseEntity<ApiResponse> queryTaxData(
@RequestParam String unifiedCreditCode,
@RequestParam String period) {
TaxDataQuery query = TaxDataQuery.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.period(period)
.build();
TaxDataSummary summary = jointTaxService.query(query);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(summary));
}
/**
* 风险预警查询
* GET /api/joint/risk/{unifiedCreditCode}
*/
@GetMapping("/risk/{unifiedCreditCode}")
public ResponseEntity<ApiResponse> getRiskInfo(
@PathVariable String unifiedCreditCode) {
RiskResult riskResult = riskIdentificationService.identifyRisk(unifiedCreditCode);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(riskResult));
}
}
3.5 安全与监控
/**
* 安全配置 - 数据交换安全
*/
@Configuration
@EnableWebSecurity
public class SecurityConfig extends WebSecurityConfigurerAdapter {
@Override
protected void configure(HttpSecurity http) throws Exception {
http
.csrf().disable()
.authorizeRequests()
.antMatchers("/api/joint/**").authenticated()
.anyRequest().permitAll()
.and()
.sessionManagement().sessionCreationPolicy(SessionCreationPolicy.STATELESS)
.and()
.addFilterBefore(jwtAuthenticationFilter(), UsernamePasswordAuthenticationFilter.class);
}
@Bean
public JwtAuthenticationFilter jwtAuthenticationFilter() {
return new JwtAuthenticationFilter();
}
}
/**
* 监控服务 - 实时监控数据交换状态
*/
@Component
public class MonitoringService {
private final MeterRegistry meterRegistry;
public MonitoringService(MeterRegistry meterRegistry) {
this.meterRegistry = meterRegistry;
}
/**
* 记录数据交换指标
*/
public void recordDataExchange(String dataType, boolean success, long duration) {
// 记录成功/失败次数
meterRegistry.counter("data_exchange_total",
"dataType", dataType,
"status", success ? "success" : "failure"
).increment();
// 记录耗时
meterRegistry.timer("data_exchange_duration",
"dataType", dataType
).record(duration, TimeUnit.MILLISECONDS);
}
/**
* 告警监控
*/
@Scheduled(fixedRate = 60000) // 每分钟检查一次
public void checkHealth() {
// 检查同步失败率
double failureRate = getSyncFailureRate();
if (failureRate > 0.1) { // 失败率超过10%触发告警
sendAlert("数据同步失败率过高：" + (failureRate * 100) + "%");
}
}
}
四、实践案例：某省深化国地税合作的成效分析
4.1 案例背景
某省税务局自2022年起全面推进国地税深度融合，重点解决办税多头跑、信息不共享等问题。该省共有纳税人约500万户，其中国税纳税人约300万户，地税纳税人约400万户（存在交叉）。
4.2 主要措施
1. 服务整合
- 建设200个联合办税服务厅，实现”一窗通办”
- 开发统一电子税务局，整合国地税业务
- 推出”移动办税APP”，实现”掌上办税”
2. 数据共享
- 建立省级国地税数据共享平台
- 实时同步纳税人登记、申报、发票、风险等信息
- 开发联合风险分析模型
3. 流程优化
- 简并申报表，将原来的7张表整合为1张主表+2张附表
- 统一资料清单，清理重复报送资料32项
- 统一处罚标准，避免国地税处罚尺度不一
4.3 实施成效
企业减负方面：
- 平均办税时间从5.2小时减少到1.5小时，减少71%
- 月均跑税次数从2.3次减少到0.5次，减少78%
- 报送资料减少65%，从平均15份减少到5份
- 企业办税成本年均减少约2.3万元
征管效能方面：
- 申报准确率从92%提升到98.5%
- 风险识别准确率提升40%，误伤率降低35%
- 稽查选案精准度提升50%，检查户数减少但查补收入增加
- 征管成本降低约18%
具体数据对比：
| 指标 | 合作前 | 合作后 | 改善幅度 |
|---|---|---|---|
| 平均办税时间 | 5.2小时 | 1.5小时 | -71% |
| 月均跑税次数 | 2.3次 | 0.5次 | -78% |
| 报送资料份数 | 15份 | 5份 | -65% |
| 申报准确率 | 92% | 98.5% | +7.5% |
| 风险识别准确率 | 60% | 84% | +40% |
| 企业办税成本 | 2.8万元/年 | 0.5万元/年 | -82% |
4.4 典型案例
案例1：某制造企业A
- 企业情况：年销售收入5亿元，员工800人
- 合作前：每月需分别到国税、地税办理申报，准备12份资料，耗时约6小时
- 合作后：通过统一电子税务局，每月只需1小时完成所有申报，资料减少至4份
- 年节省成本：约3.5万元（含人工、交通、时间成本）
案例2：某连锁企业B
- 企业情况：跨区域经营，有20家分支机构
- 合作前：各分支机构需分别在所在地国税、地税办理涉税事项，协调困难
- 合作后：通过统一平台实现总分支机构集中管理，所有涉税事项可在线办理
- 年节省成本：约15万元，同时提高了税务管理的规范性
五、深化国地税合作的政策建议
5.1 制度层面
1. 完善法律法规
- 修订《税收征管法》，明确国地税合作的法律地位
- 制定《国地税合作条例》，规范合作内容、方式和责任
- 建立跨部门协作机制，将合作范围扩展到市场监管、银行等部门
2. 建立考核评价机制
- 将国地税合作成效纳入绩效考核
- 建立纳税人满意度评价机制
- 定期开展合作成效评估，持续优化合作模式
5.2 技术层面
1. 统一技术标准
- 制定统一的数据交换标准（JSON/XML格式规范）
- 统一身份认证体系（基于统一社会信用代码）
- 统一接口规范（RESTful API标准）
2. 推进智能化应用
- 应用人工智能技术，实现智能咨询、智能审核
- 应用区块链技术，确保数据交换的不可篡改性
- 应用大数据技术，提升风险识别的精准度
5.3 服务层面
1. 推行”承诺制”服务
- 对低风险纳税人实行”资料后置补报”承诺制
- 推行”容缺办理”，允许次要资料事后补齐
- 建立”信用+风险”差异化服务机制
2. 加强宣传培训
- 开展国地税合作政策专题培训
- 制作通俗易懂的宣传资料和操作指南
- 建立纳税人咨询反馈机制，及时响应诉求
六、未来展望：构建智慧税务新生态
深化国地税合作是税收现代化建设的重要内容，未来应朝着以下方向发展：
6.1 全面数字化转型
1. 电子发票全面推广
- 实现增值税、消费税等所有税种电子发票全覆盖
- 推进电子发票与财务报销系统对接
- 建立电子发票全生命周期管理
2. 全电发票（全数字化电子发票）
- 推行”全电发票”，实现发票信息的全面数字化
- 取消税控设备，实现”无纸化”办税
- 建立发票数据实时共享机制
6.2 智能化升级
1. 智能咨询与辅导
- 建设智能税务咨询机器人，7×24小时在线解答
- 开发智能办税助手，自动预填报税信息
- 推送个性化税收政策提醒和风险预警
2. 智能风险防控
- 构建”信用+风险”新型监管机制
- 实现风险识别、应对、反馈闭环管理
- 对低风险纳税人”无事不扰”，对高风险纳税人”精准监管”
6.3 跨部门协同
1. 税银互动
- 深化税银合作，实现纳税信用与银行信贷对接
- 推广”银税贷”，帮助小微企业解决融资难题
- 建立税银数据共享机制
2. 税关协同
- 推进税务与海关数据共享
- 实现进出口税收业务协同办理
- 优化出口退税流程，缩短办理时间
6.4 区域一体化
1. 跨区域通办
- 推进长三角、京津冀、大湾区等区域税务服务一体化
- 实现”异地办税、本地服务”
- 建立跨区域税务协作机制
2. 全国一体化
- 最终实现全国税务”一网通办”
- 纳税人可在全国任意地点办理所有涉税事项
- 建立全国统一的税务服务标准和数据共享机制
七、结论
深化国地税合作是破解办税多头跑难题、实现信息共享提升征管效能的关键举措。通过服务整合、数据共享、流程优化、技术支撑等多维度协同推进，可以有效降低企业办税负担，提升税收征管效率，实现税企双赢。
实践证明，深化国地税合作不仅是一项服务创新，更是税收治理现代化的必然要求。未来，随着技术的进步和制度的完善，国地税合作将向更深层次、更广领域发展，最终构建起智慧税务新生态，为优化营商环境、服务经济社会发展大局作出更大贡献。
各级税务机关应充分认识深化国地税合作的重要意义，坚持问题导向、目标导向、结果导向，持续创新合作模式，完善合作机制，提升合作效能，让纳税人真正感受到改革带来的便利和实惠，共同推动税收事业高质量发展。# 深化国地税合作助力企业减负增效 破解办税多头跑难题 实现信息共享提升征管效能
引言：新时代税收征管改革的必然选择
在深化税收征管体制改革的大背景下，国税地税征管体制改革的完成标志着我国税收治理体系迈入了新阶段。然而，改革后的深度融合与业务协同仍面临诸多挑战，其中最为企业诟病的便是”办税多头跑、资料重复报、政策不统一”等痛点。这些问题不仅增加了企业的遵从成本，也影响了税收征管的效率与公平性。
深化国地税合作，实现信息共享，是破解这些难题的关键路径。通过整合征管资源、优化业务流程、统一服务标准，可以有效降低企业办税负担，提升税收征管效能，实现税企双赢。本文将从问题分析、合作机制、技术实现、实践案例等多个维度，系统阐述如何通过深化国地税合作助力企业减负增效。
一、当前国地税合作面临的主要问题与挑战
1.1 办税多头跑现象的深层原因
办税多头跑是指纳税人在办理涉税事项时，需要在国税、地税两个机构之间往返奔波的现象。这一问题的产生有其历史和制度根源：
- 机构分设导致业务割裂：国税和地税在税种管理、征管范围、服务场所等方面存在明确分工，但企业涉税事项往往涉及多个税种和业务，需要同时满足两个税务机关的要求。
- 信息系统不互通：尽管近年来大力推进信息化建设，但国地税核心征管系统仍相对独立，数据接口标准不统一，导致信息无法实时共享。
- 业务流程不协同：纳税申报、发票领用、优惠备案等业务在国地税的办理流程、所需资料、办理时限等方面存在差异，增加了企业的学习成本和操作难度。
以一家制造业企业为例，每月需要办理的涉税事项包括：增值税申报（国税）、企业所得税预缴（国税）、城建税及教育费附加申报（地税）、个人所得税代扣代缴（地税）等。如果这些业务无法在一个平台完成，企业财务人员就需要分别登录不同系统、准备不同资料、在不同时间完成申报，大大增加了办税负担。
1.2 信息孤岛制约征管效能
信息孤岛是制约税收征管效能提升的另一大障碍。国地税之间信息共享不充分，导致：
- 征管信息不对称：一方掌握的纳税人登记、申报、发票、风险等信息，另一方无法及时获取，影响了风险识别的准确性和及时性。
- 稽查执法不同步：对同一纳税人的税务检查，国地税可能分别进行，既增加了企业负担，也造成了执法资源的浪费。
- 服务资源不共享：纳税咨询、政策解读、办税指南等服务资源在国地税之间无法共享，导致服务标准不一、解答口径不一。
据统计，在国地税合作不充分的情况下，企业办理涉税事项平均需要跑2-3次，准备资料15-20份，耗时3-5个工作日。而通过深化合作，这些数据可以大幅降低。
二、深化国地税合作的核心机制与路径
2.1 建立”一窗通办”服务模式
“一窗通办”是深化国地税合作最直接、最有效的服务创新。通过整合国地税服务窗口，实现纳税人”进一个门、到一个窗、办两家事”。
具体实现方式：
- 物理窗口整合：在办税服务厅设立”国地税联合办税窗口”，统一受理国地税业务。窗口人员通过权限配置和系统切换，可以办理原需在国地税分别办理的业务。
- 电子窗口统一：在电子税务局、手机APP等线上平台，实现国地税业务”一网通办”。纳税人只需一次登录，即可办理所有涉税事项。
- 业务流程再造：对关联性强的业务进行流程整合，如新办企业登记、注销税务登记、发票领用等，实现”一套资料、一个流程、一次办结”。
实践案例：某省税务局推行”一窗通办”后，企业开办时间从原来的10个工作日缩短至3个工作日，纳税人平均办税时间减少60%以上。
2.2 构建信息共享平台
信息共享是深化国地税合作的技术基础。通过构建统一的信息共享平台，实现征管数据的实时交换和深度应用。
平台架构设计：
┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 纳税人服务层 │
│ 电子税务局 | 手机APP | 办税服务厅 | 自助终端 │
└─────────────────────────────────────────────────────────┘
│
┌─────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 国地税信息共享平台 │
│ 数据交换总线 | 服务编排 | 安全认证 | 监控审计 │
└─────────────────────────────────────────────────────────┘
│
┌───────────────────┴───────────────────┐
│ │
┌───────────────┐ ┌───────────────┐
│ 国税核心系统 │ │ 地税核心系统 │
│ 征管 | 发票 | 稽查 │ │ 征管 | 社保 | 稽查 │
└───────────────┘ └───────────────┘
数据共享内容：
- 基础信息共享：纳税人登记信息、资格资质信息、信用等级信息等
- 申报信息共享：各税种申报数据、财务报表数据、优惠备案信息等
- 发票信息共享：发票领用、开具、抵扣、异常发票信息等
- 风险信息共享：风险识别结果、稽查案件信息、违法违章信息等
2.3 统一征管政策与服务标准
政策执行口径统一：
- 建立国地税政策协调机制，对涉及双方的政策问题统一解读、统一执行
- 定期召开政策协调会，及时解决政策执行中的分歧
- 编制联合政策指南，明确双方共同适用的政策标准
服务标准统一：
- 统一服务规范：制定《国地税联合服务规范》，明确服务时限、服务流程、服务用语
- 统一咨询口径：建立12366联合咨询平台，实现”一次拨打、两家解答”
- 统一资料要求：清理重复报送资料，推行”一张报表、一次填报、双方认可”
3. 技术实现：基于微服务架构的国地税信息共享系统
3.1 系统架构设计
为实现国地税信息高效共享，我们设计一个基于微服务架构的信息共享平台。该平台采用Spring Cloud框架，实现服务的解耦和弹性扩展。
// 主启动类：GatewayApplication.java
@SpringBootApplication
@EnableDiscoveryClient
@EnableZuulProxy
public class GatewayApplication {
public static void main(String[] args) {
SpringApplication.run(GatewayApplication.class, args);
}
}
// 配置中心：ConfigServerApplication.java
@SpringBootApplication
@EnableConfigServer
public class ConfigServerApplication {
public static void main(String[] args) {
SpringApplication.run(ConfigServerApplication.class, args);
}
}
3.2 核心服务实现
3.2.1 数据交换服务（DataExchangeService）
/**
* 数据交换服务 - 负责国地税系统间的数据同步
*/
@Service
public class DataExchangeService {
@Autowired
private RestTemplate restTemplate;
@Autowired
private TaxDataRepository taxDataRepository;
// 国税向地税推送数据
@Transactional
public void pushToLandTax(TaxData data) {
// 1. 数据加密
String encryptedData = encryptData(data);
// 2. 调用地税接口
HttpHeaders headers = new HttpHeaders();
headers.setContentType(MediaType.APPLICATION_JSON);
headers.add("X-Auth-Token", generateToken());
HttpEntity<String> entity = new HttpEntity<>(encryptedData, headers);
try {
ResponseEntity<Response> response = restTemplate.exchange(
"http://landtax-service/api/data/receive",
HttpMethod.POST,
entity,
Response.class
);
// 3. 记录同步日志
if (response.getStatusCode() == HttpStatus.OK) {
logSyncSuccess(data.getId(), "LAND_TAX");
} else {
logSyncFailure(data.getId(), "LAND_TAX", response.getBody().getMessage());
}
} catch (Exception e) {
logSyncFailure(data.getId(), "LAND_TAX", e.getMessage());
// 4. 异常重试机制
retrySync(data, 3);
}
}
// 数据加密方法
private String encryptData(TaxData data) {
try {
String json = objectMapper.writeValueAsString(data);
return AESUtil.encrypt(json, "tax-data-key-2024");
} catch (Exception e) {
throw new RuntimeException("数据加密失败", e);
}
}
// 重试机制
private void retrySync(TaxData data, int maxRetries) {
int retryCount = 0;
while (retryCount < maxRetries) {
try {
Thread.sleep(2000 * (retryCount + 1)); // 指数退避
pushToLandTax(data);
return;
} catch (Exception e) {
retryCount++;
if (retryCount >= maxRetries) {
// 发送告警
sendAlert("数据同步失败：" + data.getId());
}
}
}
}
}
3.2.2 统一认证服务（UnifiedAuthService）
/**
* 统一认证服务 - 实现国地税系统单点登录
*/
@Service
public class UnifiedAuthService {
@Autowired
private JwtUtil jwtUtil;
@Autowired
private UserRepository userRepository;
/**
* 统一登录认证
* @param loginRequest 登录请求（包含国地税统一信用代码）
* @return 认证令牌
*/
public LoginResponse login(LoginRequest loginRequest) {
// 1. 验证纳税人身份（国地税统一）
Taxpayer taxpayer = validateTaxpayer(loginRequest.getUnifiedCreditCode());
// 2. 生成统一令牌
String token = jwtUtil.generateToken(taxpayer);
// 3. 同步登录状态到国地税系统
syncLoginStatus(taxpayer, token);
// 4. 返回登录信息
return LoginResponse.builder()
.token(token)
.taxpayerName(taxpayer.getName())
.taxpayerType(taxpayer.getType())
.build();
}
/**
* 验证纳税人身份
*/
private Taxpayer validateTaxpayer(String unifiedCreditCode) {
// 先查国税
Taxpayer taxpayer = nationalTaxService.findByCreditCode(unifiedCreditCode);
if (taxpayer != null) {
return taxpayer;
}
// 再查地税
taxpayer = landTaxService.findByCreditCode(unifiedCreditCode);
if (taxpayer != null) {
return taxpayer;
}
throw new TaxpayerNotFoundException("纳税人不存在：" + unifiedCreditCode);
}
/**
* 同步登录状态
*/
private void syncLoginStatus(Taxpayer taxpayer, String token) {
// 异步同步到国税系统
CompletableFuture.runAsync(() -> {
nationalTaxService.syncLogin(taxpayer.getId(), token);
});
// 异步同步到地税系统
CompletableFuture.runAsync(() -> {
landTaxService.syncLogin(taxpayer.getId(), token);
});
}
}
3.2.3 风险识别服务（RiskIdentificationService）
/**
* 风险识别服务 - 整合国地税数据进行联合风险分析
*/
@Service
public class RiskIdentificationService {
@Autowired
private TaxDataRepository taxDataRepository;
@Autowired
private RiskRuleEngine riskRuleEngine;
/**
* 联合风险识别
* @param unifiedCreditCode 统一信用代码
* @return 风险评分和详情
*/
public RiskResult identifyRisk(String unifiedCreditCode) {
// 1. 整合国地税数据
TaxDataSummary summary = aggregateTaxData(unifiedCreditCode);
// 2. 应用风险规则
List<RiskRule> rules = riskRuleEngine.getActiveRules();
List<RiskFactor> riskFactors = new ArrayList<>();
for (RiskRule rule : rules) {
if (rule.match(summary)) {
riskFactors.add(new RiskFactor(
rule.getName(),
rule.getRiskLevel(),
rule.calculateScore(summary)
));
}
}
// 3. 计算综合风险评分
int totalScore = riskFactors.stream()
.mapToInt(RiskFactor::getScore)
.sum();
// 4. 生成风险结果
return RiskResult.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.totalScore(totalScore)
.riskLevel(determineRiskLevel(totalScore))
.riskFactors(riskFactors)
.build();
}
/**
* 整合国地税数据
*/
private TaxDataSummary aggregateTaxData(String unifiedCreditCode) {
// 国税数据
List<TaxData> nationalTaxData = taxDataRepository.findByUnifiedCreditCodeAndTaxType(
unifiedCreditCode, TaxType.NATIONAL
);
// 地税数据
List<TaxData> landTaxData = taxDataRepository.findByUnifiedCreditCodeAndTaxType(
unifiedCreditCode, TaxType.LAND
);
// 整合分析
return TaxDataSummary.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.nationalTaxData(nationalTaxData)
.landTaxData(landTaxData)
.totalRevenue(calculateTotalRevenue(nationalTaxData, landTaxData))
.taxPaymentRate(calculatePaymentRate(nationalTaxData, landTaxData))
.build();
}
}
3.3 数据库设计
-- 纳税人统一信息表
CREATE TABLE taxpayer_unified (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL UNIQUE, -- 统一社会信用代码
taxpayer_name VARCHAR(200) NOT NULL,
taxpayer_type ENUM('企业', '个体工商户', '自然人') NOT NULL,
industry_category VARCHAR(50),
registration_date DATE,
national_tax_status ENUM('正常', '非正常', '注销') DEFAULT '正常',
land_tax_status ENUM('正常', '非正常', '注销') DEFAULT '正常',
credit_rating VARCHAR(10),
created_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
updated_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP ON UPDATE CURRENT_TIMESTAMP,
INDEX idx_unified_code (unified_credit_code),
INDEX idx_name (taxpayer_name)
);
-- 联合申报数据表
CREATE TABLE joint_declaration (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL,
declaration_period DATE NOT NULL, -- 申报所属期
declaration_type ENUM('增值税', '企业所得税', '城建税', '教育费附加', '个人所得税') NOT NULL,
tax_amount DECIMAL(15,2) NOT NULL,
payment_status ENUM('已申报', '已缴款', '逾期未缴') DEFAULT '已申报',
declaration_time TIMESTAMP,
national_tax_confirmed BOOLEAN DEFAULT FALSE, -- 国税确认状态
land_tax_confirmed BOOLEAN DEFAULT FALSE, -- 地税确认状态
sync_status ENUM('未同步', '同步中', '已同步', '同步失败') DEFAULT '未同步',
sync_time TIMESTAMP,
INDEX idx_taxpayer_period (unified_credit_code, declaration_period),
INDEX idx_sync_status (sync_status)
);
-- 风险识别结果表
CREATE TABLE risk_identification (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
unified_credit_code VARCHAR(20) NOT NULL,
risk_score INT NOT NULL,
risk_level ENUM('低风险', '中风险', '高风险') NOT NULL,
risk_description TEXT,
identified_at TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
processed BOOLEAN DEFAULT FALSE,
processed_by VARCHAR(50),
processed_at TIMESTAMP,
INDEX idx_taxpayer (unified_credit_code),
INDEX idx_risk_level (risk_level),
INDEX idx_processed (processed)
);
-- 数据同步日志表
CREATE TABLE data_sync_log (
id BIGINT PRIMARY KEY AUTO_INCREMENT,
data_type VARCHAR(50) NOT NULL, -- 数据类型：申报、发票、风险等
source_system ENUM('NATIONAL_TAX', 'LAND_TAX') NOT NULL,
target_system ENUM('NATIONAL_TAX', 'LAND_TAX') NOT NULL,
data_id VARCHAR(100) NOT NULL,
sync_status ENUM('SUCCESS', 'FAILURE', 'PENDING') NOT NULL,
error_message TEXT,
sync_time TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
retry_count INT DEFAULT 0,
INDEX idx_data_type (data_type),
INDEX idx_sync_status (sync_status),
INDEX idx_sync_time (sync_time)
);
3.4 API接口设计
/**
* 国地税联合API接口定义
*/
@RestController
@RequestMapping("/api/joint")
public class JointTaxController {
@Autowired
private JointTaxService jointTaxService;
/**
* 联合申报接口
* POST /api/joint/declaration
* 请求体：JointDeclarationRequest
*/
@PostMapping("/declaration")
public ResponseEntity<ApiResponse> jointDeclaration(
@Valid @RequestBody JointDeclarationRequest request) {
// 验证纳税人身份
Taxpayer taxpayer = validateTaxpayer(request.getUnifiedCreditCode());
// 执行联合申报
JointDeclarationResult result = jointTaxService.declare(request);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(result));
}
/**
* 统一查询接口
* GET /api/joint/query?unifiedCreditCode=91110108MA00XXXXXX&period=2024-01
*/
@GetMapping("/query")
public ResponseEntity<ApiResponse> queryTaxData(
@RequestParam String unifiedCreditCode,
@RequestParam String period) {
TaxDataQuery query = TaxDataQuery.builder()
.unifiedCreditCode(unifiedCreditCode)
.period(period)
.build();
TaxDataSummary summary = jointTaxService.query(query);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(summary));
}
/**
* 风险预警查询
* GET /api/joint/risk/{unifiedCreditCode}
*/
@GetMapping("/risk/{unifiedCreditCode}")
public ResponseEntity<ApiResponse> getRiskInfo(
@PathVariable String unifiedCreditCode) {
RiskResult riskResult = riskIdentificationService.identifyRisk(unifiedCreditCode);
return ResponseEntity.ok(ApiResponse.success(riskResult));
}
}
3.5 安全与监控
/**
* 安全配置 - 数据交换安全
*/
@Configuration
@EnableWebSecurity
public class SecurityConfig extends WebSecurityConfigurerAdapter {
@Override
protected void configure(HttpSecurity http) throws Exception {
http
.csrf().disable()
.authorizeRequests()
.antMatchers("/api/joint/**").authenticated()
.anyRequest().permitAll()
.and()
.sessionManagement().sessionCreationPolicy(SessionCreationPolicy.STATELESS)
.and()
.addFilterBefore(jwtAuthenticationFilter(), UsernamePasswordAuthenticationFilter.class);
}
@Bean
public JwtAuthenticationFilter jwtAuthenticationFilter() {
return new JwtAuthenticationFilter();
}
}
/**
* 监控服务 - 实时监控数据交换状态
*/
@Component
public class MonitoringService {
private final MeterRegistry meterRegistry;
public MonitoringService(MeterRegistry meterRegistry) {
this.meterRegistry = meterRegistry;
}
/**
* 记录数据交换指标
*/
public void recordDataExchange(String dataType, boolean success, long duration) {
// 记录成功/失败次数
meterRegistry.counter("data_exchange_total",
"dataType", dataType,
"status", success ? "success" : "failure"
).increment();
// 记录耗时
meterRegistry.timer("data_exchange_duration",
"dataType", dataType
).record(duration, TimeUnit.MILLISECONDS);
}
/**
* 告警监控
*/
@Scheduled(fixedRate = 60000) // 每分钟检查一次
public void checkHealth() {
// 检查同步失败率
double failureRate = getSyncFailureRate();
if (failureRate > 0.1) { // 失败率超过10%触发告警
sendAlert("数据同步失败率过高：" + (failureRate * 100) + "%");
}
}
}
四、实践案例：某省深化国地税合作的成效分析
4.1 案例背景
某省税务局自2022年起全面推进国地税深度融合，重点解决办税多头跑、信息不共享等问题。该省共有纳税人约500万户，其中国税纳税人约300万户，地税纳税人约400万户（存在交叉）。
4.2 主要措施
1. 服务整合
- 建设200个联合办税服务厅，实现”一窗通办”
- 开发统一电子税务局，整合国地税业务
- 推出”移动办税APP”，实现”掌上办税”
2. 数据共享
- 建立省级国地税数据共享平台
- 实时同步纳税人登记、申报、发票、风险等信息
- 开发联合风险分析模型
3. 流程优化
- 简并申报表，将原来的7张表整合为1张主表+2张附表
- 统一资料清单，清理重复报送资料32项
- 统一处罚标准，避免国地税处罚尺度不一
4.3 实施成效
企业减负方面：
- 平均办税时间从5.2小时减少到1.5小时，减少71%
- 月均跑税次数从2.3次减少到0.5次，减少78%
- 报送资料减少65%，从平均15份减少到5份
- 企业办税成本年均减少约2.3万元
征管效能方面：
- 申报准确率从92%提升到98.5%
- 风险识别准确率提升40%，误伤率降低35%
- 稽查选案精准度提升50%，检查户数减少但查补收入增加
- 征管成本降低约18%
具体数据对比：
| 指标 | 合作前 | 合作后 | 改善幅度 |
|---|---|---|---|
| 平均办税时间 | 5.2小时 | 1.5小时 | -71% |
| 月均跑税次数 | 2.3次 | 0.5次 | -78% |
| 报送资料份数 | 15份 | 5份 | -65% |
| 申报准确率 | 92% | 98.5% | +7.5% |
| 风险识别准确率 | 60% | 84% | +40% |
| 企业办税成本 | 2.8万元/年 | 0.5万元/年 | -82% |
4.4 典型案例
案例1：某制造企业A
- 企业情况：年销售收入5亿元，员工800人
- 合作前：每月需分别到国税、地税办理申报，准备12份资料，耗时约6小时
- 合作后：通过统一电子税务局，每月只需1小时完成所有申报，资料减少至4份
- 年节省成本：约3.5万元（含人工、交通、时间成本）
案例2：某连锁企业B
- 企业情况：跨区域经营，有20家分支机构
- 合作前：各分支机构需分别在所在地国税、地税办理涉税事项，协调困难
- 合作后：通过统一平台实现总分支机构集中管理，所有涉税事项可在线办理
- 年节省成本：约15万元，同时提高了税务管理的规范性
五、深化国地税合作的政策建议
5.1 制度层面
1. 完善法律法规
- 修订《税收征管法》，明确国地税合作的法律地位
- 制定《国地税合作条例》，规范合作内容、方式和责任
- 建立跨部门协作机制，将合作范围扩展到市场监管、银行等部门
2. 建立考核评价机制
- 将国地税合作成效纳入绩效考核
- 建立纳税人满意度评价机制
- 定期开展合作成效评估，持续优化合作模式
5.2 技术层面
1. 统一技术标准
- 制定统一的数据交换标准（JSON/XML格式规范）
- 统一身份认证体系（基于统一社会信用代码）
- 统一接口规范（RESTful API标准）
2. 推进智能化应用
- 应用人工智能技术，实现智能咨询、智能审核
- 应用区块链技术，确保数据交换的不可篡改性
- 应用大数据技术，提升风险识别的精准度
5.3 服务层面
1. 推行”承诺制”服务
- 对低风险纳税人实行”资料后置补报”承诺制
- 推行”容缺办理”，允许次要资料事后补齐
- 建立”信用+风险”差异化服务机制
2. 加强宣传培训
- 开展国地税合作政策专题培训
- 制作通俗易懂的宣传资料和操作指南
- 建立纳税人咨询反馈机制，及时响应诉求
六、未来展望：构建智慧税务新生态
深化国地税合作是税收现代化建设的重要内容，未来应朝着以下方向发展：
6.1 全面数字化转型
1. 电子发票全面推广
- 实现增值税、消费税等所有税种电子发票全覆盖
- 推进电子发票与财务报销系统对接
- 建立电子发票全生命周期管理
2. 全电发票（全数字化电子发票）
- 推行”全电发票”，实现发票信息的全面数字化
- 取消税控设备，实现”无纸化”办税
- 建立发票数据实时共享机制
6.2 智能化升级
1. 智能咨询与辅导
- 建设智能税务咨询机器人，7×24小时在线解答
- 开发智能办税助手，自动预填报税信息
- 推送个性化税收政策提醒和风险预警
2. 智能风险防控
- 构建”信用+风险”新型监管机制
- 实现风险识别、应对、反馈闭环管理
- 对低风险纳税人”无事不扰”，对高风险纳税人”精准监管”
6.3 跨部门协同
1. 税银互动
- 深化税银合作，实现纳税信用与银行信贷对接
- 推广”银税贷”，帮助小微企业解决融资难题
- 建立税银数据共享机制
2. 税关协同
- 推进税务与海关数据共享
- 实现进出口税收业务协同办理
- 优化出口退税流程，缩短办理时间
6.4 区域一体化
1. 跨区域通办
- 推进长三角、京津冀、大湾区等区域税务服务一体化
- 实现”异地办税、本地服务”
- 建立跨区域税务协作机制
2. 全国一体化
- 最终实现全国税务”一网通办”
- 纳税人可在全国任意地点办理所有涉税事项
- 建立全国统一的税务服务标准和数据共享机制
七、结论
深化国地税合作是破解办税多头跑难题、实现信息共享提升征管效能的关键举措。通过服务整合、数据共享、流程优化、技术支撑等多维度协同推进，可以有效降低企业办税负担，提升税收征管效率，实现税企双赢。
实践证明，深化国地税合作不仅是一项服务创新，更是税收治理现代化的必然要求。未来，随着技术的进步和制度的完善，国地税合作将向更深层次、更广领域发展，最终构建起智慧税务新生态，为优化营商环境、服务经济社会发展大局作出更大贡献。
各级税务机关应充分认识深化国地税合作的重要意义，坚持问题导向、目标导向、结果导向，持续创新合作模式，完善合作机制，提升合作效能，让纳税人真正感受到改革带来的便利和实惠，共同推动税收事业高质量发展。