财政收入作为国家治理的基础和重要支柱，其持续高质量发展对于实现经济稳增长与民生福祉提升的双赢目标至关重要。在当前经济转型和高质量发展背景下，如何通过优化财政收入结构、提升征管效率、强化政策协同，既保障经济增长的稳定性，又切实增进民生福祉，成为亟待深入探讨的课题。本文将从财政收入高质量发展的内涵出发，系统分析实现稳增长与惠民生双赢的路径与策略，并结合具体案例进行详细阐述。
一、财政收入高质量发展的内涵与意义
财政收入高质量发展是指财政收入在规模适度、结构优化、效率提升、可持续性强的基础上，更好地服务于国家发展战略和民生需求。其核心特征包括：
- 规模适度：财政收入增长与经济增长基本同步，避免过度征税或财政收入不足，确保财政可持续性。
- 结构优化：税收收入与非税收入比例合理，直接税与间接税结构优化，减少对资源环境依赖型收入的依赖。
- 效率提升：通过科技手段提升征管效率，降低征纳成本，减少税收流失。
- 可持续性强：财政收入来源稳定，能够应对经济波动和长期支出需求。
财政收入高质量发展的意义在于：
- 稳增长：为宏观调控提供充足财力，支持基础设施建设、科技创新等，促进经济平稳增长。
- 惠民生：通过优化支出结构，增加教育、医疗、社保等民生领域投入，提升公共服务水平。
- 促公平：通过税收调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
例如，近年来我国通过深化税收制度改革，如增值税税率下调、个人所得税专项附加扣除等，既减轻了企业负担，又增加了居民可支配收入，实现了稳增长与惠民生的有机结合。
二、实现稳增长与惠民生双赢的路径
1. 优化税收结构，促进经济高质量发展
税收结构优化是财政收入高质量发展的关键。通过调整税制，可以引导资源向高效领域流动，同时减轻企业和居民负担，激发市场活力。
具体策略：
- 降低间接税比重，提高直接税比重：间接税（如增值税）具有累退性，对低收入群体负担较重；直接税（如个人所得税、企业所得税）更能体现量能负担原则。逐步提高直接税比重，有助于调节收入分配，促进公平。
- 完善税收优惠政策：针对高新技术企业、小微企业、环保产业等，实施精准税收优惠，鼓励创新和绿色转型。
- 推进税收法治化：减少税收随意性，增强税收政策的稳定性和可预期性。
案例说明： 以增值税改革为例。2019年我国实施增值税税率下调，将制造业等行业税率从16%降至13%，交通运输、建筑等行业税率从10%降至9%。这一改革直接降低了企业税负，据测算，全年减税规模超过2万亿元。企业将减税红利用于扩大再生产、技术创新或提高员工福利，既促进了经济增长，又间接惠及民生。同时，增值税留抵退税政策进一步缓解了企业资金压力，支持了产业链供应链稳定。
2. 提升征管效率，减少税收流失
税收征管效率直接影响财政收入的规模和质量。通过科技手段和制度创新，可以有效减少税收流失，增加可用财力，为稳增长和惠民生提供更充足的资源。
具体策略：
- 推进税收信息化建设：利用大数据、人工智能等技术，实现税收征管智能化。例如，金税四期系统通过数据共享和风险预警，提高了征管精准度。
- 加强税收风险管理：对高风险行业和纳税人进行重点监控，打击偷逃税行为。
- 优化纳税服务：简化办税流程，推广电子发票、网上办税等，降低纳税人遵从成本。
案例说明： 以个人所得税改革为例。2019年我国实施新个人所得税法，引入综合与分类相结合的税制，并推出专项附加扣除政策。通过个人所得税APP，纳税人可以便捷地申报扣除信息，税务部门利用大数据进行交叉验证，确保政策精准落地。这一改革不仅提高了征管效率，还增加了居民可支配收入。据统计，2019年个人所得税改革减税规模约4600亿元，惠及超过1亿纳税人，有效提升了中低收入群体的消费能力，促进了内需增长。
3. 强化财政政策与货币政策的协同
财政政策与货币政策的协同配合，可以放大政策效应，实现稳增长与惠民生的双重目标。
具体策略：
- 财政政策更加积极有为：通过增加赤字、发行专项债等方式，支持基础设施建设和公共服务供给。
- 货币政策提供流动性支持：通过降准、降息等手段，降低融资成本，支持实体经济。
- 政策协同发力：例如，财政贴息与银行贷款结合，支持中小企业发展；财政补贴与消费券结合，刺激消费需求。
案例说明： 在2020年新冠疫情冲击下，我国实施了“财政货币双宽松”政策。财政方面，发行抗疫特别国债1万亿元，用于公共卫生和民生保障；货币方面，央行通过降准、再贷款等工具提供流动性。两者协同，既稳定了经济增长（2020年GDP增长2.3%），又保障了民生（如发放消费券、提高失业保险金标准）。这种协同模式在后续经济复苏中持续发挥作用。
4. 优化财政支出结构，聚焦民生领域
财政收入的最终目的是用于支出，优化支出结构是实现惠民生的关键。通过提高民生支出占比，可以增强人民群众的获得感。
具体策略：
- 增加教育、医疗、社保等民生领域投入：确保这些领域的支出增长高于财政收入增长。
- 推进基本公共服务均等化：加大对农村、欠发达地区的转移支付，缩小区域差距。
- 提高财政资金使用效率：通过绩效管理，确保资金用在刀刃上。
案例说明： 以教育投入为例。近年来，我国财政性教育经费支出占GDP比重连续多年超过4%，2022年达到4.1%。这些资金用于改善办学条件、提高教师待遇、实施“双减”政策等，既促进了教育公平，又为经济发展提供了人才支撑。例如，通过“义务教育薄弱环节改善与能力提升”项目，农村学校硬件设施得到显著改善，学生辍学率大幅下降，为乡村振兴储备了人力资本。
5. 加强财政可持续性，防范风险
财政收入高质量发展必须兼顾可持续性，避免短期行为损害长期利益。
具体策略：
- 控制地方政府债务风险：规范地方政府举债行为，完善债务管理制度。
- 建立财政储备机制：设立预算稳定调节基金，应对经济波动。
- 推进财政体制改革：明确中央与地方事权和支出责任，减少地方财政压力。
案例说明： 以地方政府专项债管理为例。近年来，我国加强专项债“借、用、管、还”全流程管理，要求项目收益与融资自求平衡。例如，某省发行专项债用于轨道交通建设，通过票务收入、广告收入等覆盖本息，既拉动了投资，又避免了债务风险。这种模式确保了财政资金的可持续使用，为稳增长和惠民生提供了长期保障。
三、面临的挑战与对策
尽管路径清晰，但实现财政收入高质量发展仍面临诸多挑战：
- 经济下行压力：经济增长放缓可能影响财政收入增长，需通过结构性改革挖掘潜力。
- 区域发展不平衡：部分地区财政收入薄弱，依赖转移支付，需增强内生动力。
- 人口老龄化：社保支出压力增大，需通过提高征管效率、优化支出结构应对。
对策建议：
- 深化财税体制改革：推进消费税、房地产税等税种改革，拓宽税基。
- 加强区域协调：通过横向转移支付、对口支援等方式，促进区域均衡。
- 创新财政工具：探索PPP模式、政府引导基金等，吸引社会资本参与民生项目。
四、结论
财政收入持续高质量发展是实现稳增长与惠民生双赢的基础。通过优化税收结构、提升征管效率、强化政策协同、优化支出结构和加强可持续性，可以构建一个既促进经济增长又增进民生福祉的财政体系。未来，应继续深化改革，以科技创新为驱动，以制度创新为保障，推动财政收入高质量发展，为全面建设社会主义现代化国家提供坚实支撑。
在实践中，各地应结合自身实际，探索差异化路径。例如，东部地区可侧重于税收结构优化和科技创新支持，中西部地区可侧重于转移支付和基础设施建设。只有因地制宜、精准施策，才能真正实现财政收入高质量发展与稳增长、惠民生的有机统一。